تغييرات ماليات بر ارزش افزوده در سال 1403
براساس اعلاميه‌هاي كه سازمان امور مالياتي كشور ارائه داده، نرخ ماليات بر ارزش افزوده در سال 1403 نسبت به دوره‌هاي گذشته دچار تغييراتي شده و افزايش پيدا كرده است.
در واقع اين نرخ مربوط به ارزش افزوده كالا يا خدمات در مراحل توليد و عرضه است كه براساس قوانين كشور تعيين مي‌شود و در هنگام فروش، بايد توسط مصرف‌كننده نهايي پرداخت شود.
منظور از ماليات بر ارزش افزوده چيست؟
در ابتدا بهتر است بدانيد كه ارزش افزوده (Value Added) به معناي نرخي است كه براي افزايش ارزش پولي در فرايند توليد و ارائه كالا يا خدمات مختلف در نظر گرفته مي‌شود.
براساس قوانين كشور ماليات بر ارزش افزوده به مبلغي گفته مي‌شود كه مربوط به تفاوت ميان ارزش كالاها و خدمات عرضه‌شده و خريداري‌شده در يك دوره زماني خاص است.
بايد اين را در نظر بگيريد كه در واقع ماليات ارزش افزوده تنها مربوط به فرايند توليد بوده و به كالاها يا خدمات خاصي محدود نمي‌شود، به همين دليل اطلاع از تغيير نرخ يكي از مهم‌ترين مسائل براي افراد است.
اين نوع ماليات كه چرخه توليد، واردات، توزيع و مصرف كالاها و خدمات مختلف را شامل شده، به‌طور كامل جمع‌آوري مي‌شود و در اختيار سازمان ماليات كشور قرار مي‌گيرد.
شناخت انواع مختلف ماليات بر ارزش افزوده
با توجه به اينكه در بخش‌هاي مختلفي از روند ارائه كالا و خدمات بايد ارزش افزوده محاسبه شود تا امكان برداشت ماليات وجود داشته باشد، مي‌توان بر همين اساس گروه‌هاي زير را براي ماليات ارزش افزوده نام برد:
- توليدي: براي فروش تمامي كالاها ازجمله مصرفي مانند مواد غذايي يا سرمايه‌اي همچون طلا، اين نوع از ماليات تعيين مي‌شود كه البته توسط بنگاه اقتصادي براي خريد اقلام سرمايه‌اي اعتبار مالياتي ارائه نمي‌شود.
- درآمدي: براي محاسبه اين نوع از ماليات ارزش افزوده، در ابتدا هزينه استهلاك كالا از پايه ماليات كسر مي‌شود و بعداز آن نرخ مورد نظر را از فروش توليد خالص كم مي‌كنند.
- مصرفي: ماليات ارزش افزوده در اين حالت براي كالاهاي مصرفي در نظر گرفته مي‌شود و هزينه‌هاي سرمايه‌گذاري ناخالص نيز حذف خواهد شد.
نرخ ماليات بر ارزش افزوده در سال 1403 چقدر است؟
نرخ ماليات بر ارزش افزوده در سال 1403 توسط دولت ۱۰٪ اعلام شده است. به‌طور كلي در هر كشوري براساس قوانين و مقررات وضع‌شده براي ماليات، درصدي نيز به ارزش افزوده تعلق دارد كه ممكن است با توجه به مسائل مختلفي در دوره‌هاي زماني دچار تغيير شود.
در همين راستا براي كساني كه مي‌خواهند برنامه‌هاي مالياتي خود را براساس قوانين موجود در سال 1403 تنظيم كنند بايد گفت كه اين نرخ نسبت به سال گذشته افزايش يك درصدي داشته است.
درحال‌حاضر اظهارنامه‌هاي مربوط به ارزش افزوده براي مجموع ماليات و عوارض بيشتر كالاها براساس نرخ 10درصد حساب مي‌شود، مگر در مواردي كه معاف از ماليات باشند.
نحوه محاسبه ماليات ارزش افزوده چگونه است؟
براي محاسبه اين نرخ امكان استفاده از 2 روش تفريق مستقيم يا غيرمستقيم وجود دارد كه هركدام از شركت‌ها يا بنگاه‌هاي اقتصادي بايد در زمان خريد كالا و خدمات متنوع كه مشمول اين قانون هستند، نسبت به برآورد هزينه ماليات اقدام كنند و آن را به فروشنده بپردازند.
ازسوي‌ديگر در هنگام فروش كالاها و خدمات نيز علاوه‌بر هزينه اصلي بايد درصد ماليات ارزش افزوده نيز توسط خريدار پرداخت شود. در كشور ما براي اين كار معمولا از روش تفريقي غيرمستقيم استفاده مي‌كنند كه با عنوان اعتباري يا حسابي نيز معروف است.
براي اين منظور بايد ماليات و عوارض مربوط به خريد كالا يا خدمات از مقدار ماليات و عوارض فروش كسر شده تا براساس قوانين، ارزش افزوده به‌صورت دقيق برآورد شود.
چه كالاها يا خدماتي از پرداخت ماليات ارزش افزوده معاف هستند؟
جدا از اينكه كالاهاي متنوعي مشمول پرداخت قوانين ماليات بر ارزش افزوده هستند، به‌دليل توجه به برخي از مسائل اجتماعي و اقتصادي امكان دارد كه ازسوي مراجع مربوط براي تعدادي از خدمات يا اقلام هيچ‌گونه مالياتي مد نظر قرار نگيرد كه برخي از آن‌ها عبارت‌اند از:
- خدمات درماني، پيشگيري و توانبخشي
- خدمات مربوط به درمان بيماري‌هاي دامي و گياهي
- تجهيزات ماشيني در بخش مصرف آب كشاورزي
- چاپ و انتشار روزنامه، كتاب يا نشريه
- بيمه‌هاي درماني، كشاورزي و تكميلي
- خدمات ارائه‌شده در بازار سرمايه
- خدمات مختلف در بخش حمل‌ونقل
- بخش‌هاي آموزشي، پژوهشي و ورزشي كه داراي مجوزهاي مربوط هستند.
- هتل‌هايي با درجه پايين‌تر از 3 ستاره و مهمان‌پذيرها
- تمامي محصولات كشاورزي فرآوري‌نشده
- دام و طيور زنده و خوراك آن‌ها
- محصولاتي همچون خمير كاغذ، چاپ و تحرير
- كالاهاي واردشده توسط مسافران براي استفاده شخصي
- انواع شمش طلا
- تجهيزات مورد استفاده براي ناوبري، اطلاعاتي و نظامي
- شير، پنير، ماست، روغن‌هاي خوراكي، شير خشك مخصوص نوزاد، تخم‌مرغ، حبوبات، گوشت و فرآورده‌هاي گوشتي
مداركي كه براي پرداخت ماليات بر ارزش افزوده اهميت دارند
درصورتي‌كه تامين‌كننده كالا يا فروشنده، مشمول قانون پرداخت ماليات ارزش افزوده باشد در اين صورت بايد مدارك مهمي را در نظر گرفت كه تمامي افراد ملزم به استفاده از آن‌ها هستند و شامل موارد زير مي‌شود.
در اختيار داشتن گواهي ارزش افزوده
زماني كه يك شخص حقيقي يا حقوقي مطابق با قوانين كشوري مشمول ماليات ارزش افزوده شود و مجاز به دريافت اين نرخ از خريداران كالا يا خدمات باشد يك گواهي براي آن‌ها صادر مي‌شود.
گواهي ارزش افزوده يك برگه شامل اطلاعات مهم است كه ازسوي سازمان امور مالياتي كشور ارائه مي‌شود و بايد هر فردي درصورت نياز با مراجعه به سامانه‌هاي مربوط نسبت به دريافت آن اقدام كند.
آماده كردن فاكتور رسمي
بايد اين را بدانيد كه يكي از مراحل قانوني براي افرادي كه ملزم به پرداخت ماليات ارزش افزوده هستند، اين است كه در نقش خريدار يا فروشنده يك فاكتور رسمي كه اطلاعات خاصي را دارد، در اختيار داشته باشند.
در اين فاكتور اطلاعاتي همچون نام خريدار و فروشنده، شماره سريال، تاريخ، شناسه ملي، آدرس و كد پستي، نام شركت و تاريخ صدور درج شده كه بايد به‌صورت قانوني تنظيم شود.
اين را در نظر داشته باشيد كه تمامي شركت‌ها و سازمان‌هايي كه مشمول پرداخت ماليات بر ارزش افزوده هستند درصورت ناديده‌گرفتن قوانين مربوط، بايد جريمه‌هاي سنگيني را بپردازند.
جمع‌بندي
ماليات بر ارزش افزوده در واقع مربوط به تفاوت هزينه اوليه تا زمان عرضه كالا يا خدمات مي‌شود كه هر فرد حقيقي يا حقوقي بايد براساس قوانين كشور نسبت به پرداخت آن اقدام كند.
امكان دارد كه در هر دوره زماني اين نرخ دچار تغييراتي شود كه بر همين اساس در سال 1403 با توجه به قوانين سازمان مالياتي كشور، تمامي مشمولان بايد 10درصد ارزش افزوده را بپردازند.
منبع
| رصد اقتصادي |
برچسب: ،